Замена запчастей по гарантии как отразить

замена запчастей по гарантии как отразить

ТК РФ).

Таким образом, если причина неисправной запасной части внутренняя и документально зафиксировано, что это не является браком производителя детали, то должен быть указан виновник в порче (повреждении) запасной части. В этом случае необходимо: — предъявить претензии по компенсации потерь виновному лицу; — если установить виновное лицо невозможно (либо виновник не указан или не установлен), то списание на затраты неправомерно, поскольку они не являются обоснованными, такие расходы относятся за счет собственных средств.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму.


Пересчитывать единый налог не придется. Это следует из пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.16 и пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

НДС

По общим правилам при возврате основного средства, которое покупатель принял к учету, он обязан начислить НДС и выставить счет-фактуру. Но организация на упрощенке не платит НДС, поэтому выставлять счет-фактуру на возврат ей не нужно.

После отгрузки по гарантии исправного товара продавец должен составить счет-фактуру. Но в данном случае покупатель на упрощенке не должен отражать в расходах сумму входного налога повторно.
Ведь сумму предъявленного НДС он уже учел в расходах до замены имущества по гарантии.

В свою очередь поставщик может принять к вычету входной НДС по имуществу, которое вернули.

Замена запчастей по гарантии как отразить в 6 ндфл

Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

При передаче запчастей потребителю сделайте проводку:

Кредит 003 – списана стоимость переданных запчастей покупателю для замены.

Запчасти спишите на основании акта приема-передачи запчастей и отчета о расходе запчастей.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов, а также положений статьи 713 Гражданского кодекса РФ.

При поступлении от изготовителя запчастей организация может нести расходы, например, на уплату НДС и таможенных сборов (пошлин), если изготовителем является иностранная организация.

Сумму таможенных сборов (пошлин), уплаченных на таможне по запчастям, которые получены для гарантийного ремонта, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Замена запчастей по гарантии как отразить в 1с

Значит, право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит. Поэтому возврат товара не может квалифицироваться как его обратная реализация и выставление покупателем счетов-фактур на возвращаемый товар не является непременным условием для применения вычета продавцом. Таким образом, обязанность выставить счет-фактуру у покупателя не возникает.

Подведем итоги. Если организации не хотят спорить с налоговиками, то при возврате имущества (независимо от причины возврата) необходимо учитывать следующее:

  • если имущество не принято на учет покупателем, корректировочный счет-фактуру оформляет продавец;
  • если имущество принято на учет покупателем, происходит «обратная реализация» – покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру в порядке, установленном п.

    3 ст. 168 НК РФ, и регистрирует ее в книге продаж.

Замена запчастей по гарантии как отразить в учете

Таким документом, например, могут быть отчеты о проведенном организацией гарантийном ремонте с приложением подтверждающих документов, представление которых так же предусматривается договором (например, наряд-заказ, акт выполненных работ, отрывная часть гарантийного талона).

Если к причине непригодности запасной части, не подлежащей исправлению, изготовитель (продавец) или покупатель техники не причастны, то без установления виновника непригодной запчасти не обойтись. Такая непригодность представляет собой порчу имущества, принадлежащего организации.

Для оформления факта порчи, допущенной по внутренним причинам в организации, достаточным будет составление внутреннего документа в организации. Цель этого документа — установить источник компенсирования потерь организации.

Замена запчастей по гарантии как отразить

НДС – 18 000 руб.).

ОС относится ко второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше двух лет до трех лет включительно).

СПИ установлен в 25 месяцев, норма амортизации 4% (1 / 25 мес.).

Продавец основного средства установил гарантийный срок – один год с момента реализации ОС, в течение которого он обязуется в случае обнаружения неустранимых недостатков произве-сти замену или вернуть деньги.

В ноябре 2015 года был обнаружен брак и основное средство было возвращено продавцу, который заменил его на новое по той же стоимости – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце новое ОС было введено в эксплуатацию.В данном примере фигурируют два основных средства – № 1 (которое изначально было приобретено и впоследствии выбыло по причине брака) и № 2 (пришедшее на замену № 1).

№ 1.

Возврат товара может быть осуществлен, например, из-за снижения спроса на него, сворачивания покупателем бизнеса в регионе, то есть по причинам, от продавца не зависящим. Последний по просьбе покупателя может забрать товар назад (однако имейте в виду, что это право продавца, а не обязанность). Такой возврат осуществляется по отдельному договору купли-продажи, где стороны меняются местами, происходит «обратная реализация».

Однако на практике контролирующие органы предлагают считать обратной реализацией любой возврат товара, независимо от причины (не только при надлежащем исполнении договора купли-продажи, но и в случае нарушения продавцом условий договора).

Напомним, что согласно п.

Обратите внимание

При возврате бракованного основного средства, принятого покупателем – плательщиком НДС на учет, счет-фактура, выставляемый покупателем на основании п. 3 Правил ведения книги продаж, составля-ется на первоначальную стоимость ОС (Письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03 07 11/5176).

Налог на прибыль.

Комментариев контролирующих органов на тему отражения в налоговом учете операций по замене бракованного основного средства не так уж и много. Тем примечательнее свежее письмо от Минфина на эту тему (от 03.06.2015 № 03 07 11/31971), где разъясняется, что если производится замена по гарантии бракованного основного средства на исправное, эта операция не признается отдельной сделкой, а осуществляется в рамках первоначального договора поставки, поэтому в учете организации не происходит ошибок (искажений), не возникает доходов и расходов.

Порядок учета расходов, связанных с проведением гарантийного ремонта, в данном случае зависит от условий договора. Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей (комплектующих), то в бухучете затраты по договору отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 44) Кредит 60 – отражены затраты на услуги сервисного центра.

Сделайте эту проводку при подписании акта выполненных работ (п. 18 ПБУ 10/99).

Замена запчастей и комплектующих

Условиями договора может быть предусмотрено, что организация-заказчик оплачивает только работы по гарантийному ремонту (без учета стоимости запчастей). В этом случае, если в ходе ремонта возникнет необходимость замены каких-либо деталей (комплектующих), то организация-заказчик обязана предоставить их за свой счет (ст.

Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

При передаче запчастей потребителю сделайте проводку:

Кредит 003 – списана стоимость переданных запчастей покупателю для замены.

Запчасти спишите на основании акта приема-передачи запчастей и отчета о расходе запчастей.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов, а также положений статьи 713 Гражданского кодекса РФ.

При поступлении от изготовителя запчастей организация может нести расходы, например, на уплату НДС и таможенных сборов (пошлин), если изготовителем является иностранная организация.

Сумму таможенных сборов (пошлин), уплаченных на таможне по запчастям, которые получены для гарантийного ремонта, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *