Возврат товара при усн 6 процентов

Последующую передачу того же товара покупателем в собственность продавца по согласованной сторонами цене следует рассматривать как исполнение обязательства, возникшего из нового договора купли-продажи (поставки), в рамках которого бывший покупатель выступает в качестве продавца, а бывший продавец — в качестве покупателя.

При этом сторонами оформляются первичные документы, сопровождающие приемку-передачу товара и подтверждающие переход права собственности на товар (например, накладная формы ТОРГ-12 *(1)).

Налоговый учет

Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

При этом учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.


Доходы всего В том числе доходы, учитываемые при расчете единого налога Расходы всего В том числе расходы, учитываемые при расчете единого налога 1 2 3 4 5 6 7 1 15.05.04 №17 Оплачен и оприходован товар 15.000 рублей 15.000 рублей 2 15.05.04 №17 НДС по оплаченному и оприходованному товару 2 700 рублей 2 700 рублей 3 30.05.04 №78 Получено от поставщика за возвращенный товар, в том числе НДС 18% 17 700 рублей 17 700 рублей 4 30.05.04 №133 Уплачен в бюджет НДС 2 700 рублей Итого за 1 полугодие 17 700 рублей 17 700 рублей 20 400 рублей 17 700 рублей

Продавец применяет упрощенную систему налогообложения.

В случае если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при реализации товаров сумма НДС в отгрузочных документах не выделяется отдельной строкой и счет-фактура не оформляется.

Возврат товара при усн 6 процентов

Инфоinfo
Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2014 № А53-27651/2012).

При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара».


Такой порядок предусматривается п.

Возврат товара при усн 6 процентов 2018

Но хотелось бы получить ответ на мой вопрос для конкретного случая: имею ли я право получить налоговый вычет в той сумме и в той ситуации, которую я описал. Еще раз уточняю: доход только в первом квартале, взносы за 1- й квартал не успел оплатить, ИП будет ликвидирован во втором квартале, предварительно уплачу налог УСН полностью и взносы за все время существования ИП. Возможен далее вычет переплаченного налога или же сумма сгорает?

Алексей, Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом.
Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

consjurist.ru

Возврат при усн доходы

Вопрос следующий: хотим выкупить помещение у города. ООО на УСН (доходы — расходы). Берем ипотеку у города.

Возврат товара при усн 6 процентов в 2018

Это невыгодно для фирм на УСН «Доходы», ведь расходы они учесть не могут.

Чтобы избежать двойного налогообложения при возврате качественного товара, можно сделать следующее: подпишите с покупателем письменное соглашение с условием о том, что он может вернуть товар в течение определенного срока даже, если все условия договора выполнены.

Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы

Если этот аванс возвращается покупателю, то вы имеете право принять начисленный ранее НДС к вычету. Это связано с тем, что условия для такого вычета по п.5 ст.171 НК выполняются.

Книге учета доходов и расходов.

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), учитывать в целях гл.

При УСН возврат денег покупателю уменьшает базу по налогу на дату возврата

В случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

black-lev.ru

Возврат налога ИП на УСН 6% от доходов при закрытии

В марте был доход в размере 250 000 руб., другого дохода не планируется.

После чего следом уплачиваются взносы в ПФР и ФФОМС, высчитанные с момента открытия ИП и вплоть до 31.05

в размере 8867,32 руб. (3469,82 руб. за неполный февраль и март; и 5397,5 руб.

Возврат товара при усн доходы минус расходы

Для учета доходов и расходов при возврате товаров используйте счет 90 «Продажи» (Инструкция к плану счетов). Если возврату подлежит имущество, отличное от товаров, вместо счета 90 «Продажи» используйте счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Инструкция к плану счетов).

Возврат товаров отразите в учете следующими проводками:

Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена выручка от возврата товара (на основании накладной по форме № ТОРГ-12);

Дебет 90-2 Кредит 41 – списана стоимость возвращенных товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС со стоимости возвращенных товаров.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может оформить возврат, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.

Возврат товара при усн доходы

Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу:

Возврат товара после перехода права собственности на него к покупателю является «обратной реализацией».

На дату фактического получения от бывшего поставщика денежных средств в налоговом учете Вашей организации следует отразить доход (в размере стоимости отгруженного товара).

В бухгалтерском учете возврат товаров бывшему поставщику оформляется как обычная реализация.

Обоснование вывода:

Гражданско-правовые аспекты

Согласно положениям параграфа 1 главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ обязательством продавца по договору купли-продажи является передача в собственность покупателя товара надлежащего качества в количестве, предусмотренном договором, и отвечающего иным требованиям, если они установлены договором купли-продажи.

Возврат товара при усн доходы минус расходы проводки

При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2013 № А55-34907/2012).

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется путем составления товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат»).

Об обновленных форматах ТОРГ-12 узнайте по ссылке.

Итоги

При возврате товара от покупателя, который находится на УСН, продавец имеет право на вычет НДС в любом случае.

Возврат товара при усн доходы минус расходы как влияет на налог

Кстати говоря, пересчитывать налоговую базу за первый квартал в этом случае не надо.

Поскольку все операции по получению и возвращению средств происходят в разных налоговых периодах, фирме надо будет выплатить в казну авансовых платеж с проплаченного ранее задатка. Правда, потом это все можно будет компенсировать, снизив во втором квартале полученные доходы на сумму предоплаты.

Пример 3. Аванс и возврат с разницей отчётного периода год

Все те же самые действующие лица.
Только теперь «Столы и стулья» возвращают задаток в еще более позднем налоговом периоде – 19 января 2015 г. Здесь порядок действий будет тот же самый, что и во втором примере, однако «Столы и стулья» размер предоплаты, возвращенной «Шторам и портьерам» должны исключить из состава доходов, полученных в первом квартале 2015 года.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *