Проводка транспортные расходы за отгрузку

Выбор статьи затрат для учета транспортных расходов

В результате проведения документа Поступление услуг будут сформированы проводки:

Дебет 44.01 Кредит 60.01 — на стоимость транспортных услуг без НДС; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — на сумму НДС по транспортным услугам.

Если доставка осуществляется силами поставщика товаров, то операции по поступлению товаров и транспортных услуг можно регистрировать в одном документе Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия.

Напоминаем, что в учетной системе реализация товаров в оптовой торговле регистрируется документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи). Документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная).

Вниманиеattention
Сальдо на конец января по счету 44.01 соответствует остатку ТЗР, указанному в справке-расчете (10 800,00 руб.). Транспортные расходы списываются одинаково и в бухгалтерском, и в налоговом учете, поэтому разниц не возникает.

В феврале ООО «Новый интерьер» продолжает осуществлять покупку и продажу товаров.

Реализован и товар, отгруженный без перехода права собственности. Эта операция выполняется документом Реализация отгруженных товаров (раздел Продажи).

В результате проведения документа сформируются бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 45.01 — на себестоимость реализованного товара; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара; Дебет 90.03 Кредит 76.ОТ — на сумму НДС, начисленного с выручки от реализации товара.

Проводка транспортные расходы за отгрузку

Но дабы они были признаны, нужно…

Прочь из каменного века! как учесть расходы на программное обеспечение при усн?

Без компьютерной техники не обходится сейчас ни одна организация, кроме того маленькая и самая начинающая. И связано это, в первую очередь, с…

1С: бухгалтерия, отражение доходов и расходов при усн и енвд

В данной статье рассматриваются изюминке бухучёта компании, использующей упрощенную совокупность налогообложения и ЕНВД, на примере программного продукта…

Какие бывают расходы

Классификация затрат В ходе осуществления производственно-хозяйственной и денежной деятельности предприятия несут определенные затраты.

НДС по приобретенным МПЗ», К-т сч, 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсч. «Расчеты с транспортной компанией»— 90 руб. (590 х 18 :118) — учтен НДС по транспортным расходам.

Д-т сч. 44 «Расходы на продажу», К-т сч. 70 «Расчеты с пер­соналом по оплате труда»-300 руб. — начислена заработная плата грузчику;

Д-т сч. 44 «Расходы на продажу», К-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»— 78 руб. — на­числен ЕСН на заработок грузчика.

По дебету счета 44 «Расходы на продажу» накапливаются суммы произведенных организацией расходов, связанных с продажей товаров.

Себестоимость продаж» кредит счета 41 — на сумму стоимости приобретения товаров — 120 000 руб.;

дебет счета 62 кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с транспортной компанией» — на сумму стоимости транспортных услуг, подлежащей возмещению покупателем, — 29 500 руб.;

дебет счета 51 «Расчетные счета» кредит счета 62 — на сумму оплаты товаров покупателем — 177 000 руб.;

дебет счета 51 кредит счета 62 — на сумму денежных средств, полученных от покупателя в возмещение расходов по доставке товаров, — 29 500 руб.;

дебет счета 76, субсчет «Расчеты с транспортной компанией» кредит счета 51 — на сумму денежных средств, перечисленных транспортной организации за доставку товаров, — 29 500 руб.;

дебет счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» кредит счета 99 — на сумму прибыли от продажи товаров — 30 000 руб. (177 000 руб.

Договор поставки определяет переход собственности в момент передачи товара Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 1. Проводки по учету купли товаров с оплатой поставщику после получения 41 60.01 Отражается поступление товаров от поставщика Стоимость товаров без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным ценностям Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.


Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактура Книга покупок Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 60.01 51 Отражается факт погашения кредиторской задолженности за полученные ранее ценности Покупная стоимость товаров Банковская выписка Платежное поручение 2.

5. Штатные расписания и т.п.

Учет транспортных расходов торговой организации

кадровые документы.

6. Регистры бухгалтерского и налогового учета.

7.


Инфоinfo
Материалы инвентаризаций.

8. Документы поступления, перемещения, выбытия товарно-материальных ценностей.

9. Акты налоговых и иных проверок.

10. Книги и журналы регистрации: доверенностей, приходных и расходных кассовых документов, товарно-материальных ценностей, учета полученных и выданных счетов-фактур, покупок и продаж, банковских чековых книжек и т.п.

Приложение 3

Типовой график документооборота предприятия

Группы документов Периодичность обработки документов Необходимо отразить в 1С Кассовые документы ежедневно Не позднее 1 рабочего дня Банковские выписки ежедневно не позднее 1 рабочего дня Акты, накладные, счета-фактуры поставщиков товаров, работ, услуг.

ДЕБЕТ 44 субсчет «Транспортные расходы» КРЕДИТ 60

— 20 000 руб. — отражены расходы на ГСМ.

Иногда организация одним и тем же транспортом привозит товары на свой склад и осуществляет другие перевозки. Например, доставляет товары покупателям. В такой ситуации разделить транспортные расходы по видам перевозок достаточно сложно.

Поэтому в учетной политике по бухгалтерскому учету можно прописать, что все транспортные расходы отражаются на счете 44 без их распределения.

Существует и другой вариант учета «общих» транспортных расходов. Организации могут в бухучете распределять транспортные расходы по видам перевозок пропорционально любому экономически обоснованному базису.

Остаток отгруженных, но не реализованных товаров на конец месяца — 200 000 руб.

Сумма прямых транспортных расходов, приходящаяся на остаток товаров на складе на начало июля, — 700 руб. За июль понесено транспортных расходов на сумму 56 000 руб.

При расчете стоимости остатка товаров в нее включаются стоимость остатка товаров на складе и стоимость отгруженных, но не реализованных товаров.

Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров:

(700 руб.
+ 56 000 руб.) : (2 000 000 руб. + 500 000 руб. + 200 000 руб.) х (500 000 руб. + 200 000 руб.) = 14 700 руб.

Особенности определения прямых расходов

Затраты на доставку товаров учитываются в составе прямых расходов независимо от того, производится она чужим или собственным транспортом.

  • сумма прямых расходов, приходящаяся на реализованные в феврале товары, составляет 8 640,00 руб. (72 000,00 руб. х 12,00 %);
  • сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, составляет 13 920,00 руб. (116 000,00 руб. х 12,00 %).

Важноimportant
Расшифровку расчета транспортных расходов за февраль можно посмотреть в отчете Справка-расчет транспортных расходов (см. рис. 3).

Рис. 3. Справка-расчет транспортных расходов за январь-февраль

При этом не образуется разниц между данными бухгалтерского и налогового учета.

Сформируем и автоматически заполним налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал 2016 года (условно считаем, что оборотов в марте нет).


На рисунке 4 представлены строки 010-040 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв.

Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *