Представительские расходы облагаются ли страховыми взносами

представительские расходы облагаются ли страховыми взносами

После мероприятия сотруднику компании следует представить отчет о его проведении, в котором указывается цель мероприятия, место проведения, смета расходов, список участников, достигнутые результаты и т.д.). При соблюдении этих условий, суммы счетов из ресторана, при проведении представительского мероприятия не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 11.12.2012 № 03-04-06/4-348).

Данная позиция согласуется и с позицией судов в постановлениях ФАС Московского округа от 29.01.2014 № Ф05-16475/2013 и от 04.08.2010 № КА-А40/6672-10.

В отношении начисления страховых взносов со стоимости оплаты счетов из ресторана, при проведении представительского мероприятия, отметим, что исчерпывающий перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, установлены ст.


N 2519-19.

Компенсация найма жилья, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, не подпадает под действие пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, поскольку данной нормой Закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами сумм возмещения расходов работника только по переезду.

Следовательно, суммы такой компенсации подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Таким образом, согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не начисляются страховые взносы на стоимость молока, выдаваемого работникам, и компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с Нормами и условиями выдачи молока, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г.

Представительские расходы облагаются ли страховыми взносами

ПримечаниеПредставительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от затрат на оплату труда за отчетный (налоговый) период <5. Но если ваша организация решила оплатить поездку приглашенных гостей от аэропорта до гостиницы и проживание в ней, то, по мнению проверяющих, такие затраты вообще нельзя учесть при налогообложении прибыли <6.

Какие суммы расходов на такси можно принять к учету

ФЗ; Письмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19; Определение ВС от 01.06.2016 № 307-КГ16-5452 Проезд из дома до места работы и обратно, если использование такси необходимо: Не облагаютсяст.

41 НК РФ; Письма Минфина от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198, от 06.03.2013 № 03-04-06/6715 (п. 2) Не облагаютсяподп. «и» п. 2 ч. 1 ст.

Представительские расходы облагаются ли страховыми взносами компенсация отпуска

Немаловажно, чтобы вышеназванные документы позволяли установить факт несения расходов в процессе осуществления деятельности учреждения, а не собственного корпоративного мероприятия его работников (Апелляционное определение Московского городского суда от 18.10.2013 N 11-34171).

Пример 1. Учреждение физической культуры и спорта провело переговоры с арендаторами, которые на условиях частного партнерства согласились помочь в ремонте физкультурного комплекса.

Затраты учреждения на переговоры составили 10 тыс. руб. (без НДС), включая: — оплату услуг питания (обеда) в переговорной — 5 тыс. руб.; — транспортное обслуживание (доставку к месту переговоров) — 2 тыс. руб.; — приобретение подарочных сувениров для участников переговоров — 3 тыс. руб. Зарплата в учреждении за отчетный (налоговый) период — 500 тыс.

руб., из которой 400 тыс. руб. выплачено за счет целевых поступлений, а 100 тыс.

Представительские расходы облагаются ли страховыми взносами больничный

При наличии существенных недостатков в документальном подтверждении налогоплательщику трудно будет доказать правомерность учета расходов налоговикам, а также суду. Например, ФАС ВВО поддержал налоговиков, отметив, что организация учитывала представительские расходы на основании счетов предприятий общественного питания, которые не относятся к платежным документам, подтверждающим факт осуществления расчетов (Постановление от 10.08.2006 № А29-4238/2005а).

Экономическая оправданность

При учете представительских расходов налогоплательщику необходимо их обосновать, то есть доказать их необходимость, связь с предпринимательской деятельностью, рациональность и пр.

Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее- Закон № 212-ФЗ, а также ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, далее — Закон № 125-ФЗ.

В частности, не облагаются страховыми взносами все виды установленных законодательством компенсационных выплат, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). При отсутствии документов, подтверждающих представительские расходы страховые взносы безопаснее удерживать.

указал, что расходы на завтраки, обеды, ужины неофициального характера оплачиваются представителями делегаций, прибывших на переговоры, за счет суточных, выплачиваемых при командировании сотрудников, либо за счет собственных средств.

В Письме УФНС по г. Москве от 16.05.2006 № 20-12/41851 сказано, что не признаются представительскими расходы по проведению неофициальной встречи (в кафе) с потенциальными партнерами (поставщиками), организованной сотрудником организации, находящимся в командировке в городе проживания указанных партнеров.

Об официальном характере встречи могут свидетельствовать приказ (распоряжение) руководителя организации об осуществлении соответствующих расходов, смета, протокол мероприятия, отчет о представительских расходах.

Участники

Пункт 2 ст.

Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

Из названных командировочные затраты не нормируются при расчете налога на прибыль, а принимаются в полной сумме (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), что дает право на полный налоговый вычет. Представительские же расходы нормируются, как было указано выше, а в отдельных случаях вообще не учитываются при налогообложении прибыли.

Вниманиеattention
В частности, если фуршет организован за счет целевых поступлений на содержание государственного (муниципального) учреждения и ведение им уставной деятельности. Получается, что по таким расходам НДС к вычету принять нельзя.

Также не получится уменьшить на него облагаемые налогом на прибыль доходы учреждения.

То есть, если работники обеспечиваются питанием по решению организации либо это закреплено в трудовом или коллективном договоре, НДФЛ со стоимости питания нужно исчислять, поскольку это является доходом в натуральной форме и организации следует принять все возможные меры, чтобы рассчитать точную сумму дохода и учесть экономическую выгоду каждого сотрудника (Письма Минфина России от 11.02.2014 № 03-04-05/5487, от 18.02.2013 № 03-04-06/4259, Письмо ФНС России от 06.08.2010 № ШС-37-3/8488).В случае, если нет возможности персонифицировать доход объект обложения НДФЛ отсутствует (Письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-06/6715)

Доходы физических лиц, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей следует, что освобождены от налогообложения (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Согласно п. 2 ст.

Важноimportant
Производство, торговля, потребление: конфликт или консенсус?», для участия в котором были приглашены журналисты ведущих СМИ России. В рамках утвержденного плана мероприятий по проведению семинара организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор перевозки журналистов из Москвы на предприятие для участия в семинаре и обратно.

Необходимость участия журналистов обусловлена направлениями рекламной политики организации и долгосрочными хозяйственными связями организации с ведущими печатными и телевизионными агентствами для размещения рекламных материалов, опубликования статей о ее деятельности.
Закона N 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

При этом должны быть выполнены следующие условия:

1) выплаты должны быть установлены законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления;

2) выплаты должны носить компенсационный характер;

3) выплаты должны производиться в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

4) выплаты должны быть связаны с одним из указанных в п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ оснований.

Следует учитывать, что положения Закона N 212-ФЗ, в отличие от ранее действовавшей гл.

Так как представительские расходы учитываются для налогообложения по нормативам, установленным п. 2 ст. 264 НК РФ, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем установленным нормам. НДС по сверхнормативным расходам к вычету не принимается и в расходах в целях налогообложения прибыли не учитывается.

Налоговые вычеты производятся организацией-покупателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) (п.

1 ст. 172 НК РФ). В расчетных и первичных учетных документах и счетах-фактурах сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой (п. 4 ст.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *