Отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ, ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ(МУНИЦИПАЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности государственных (муниципальных) учреждений органами исполнительной власти, финансовыми органами муниципальных образований, осуществляющими составление и исполнение соответствующих бюджетов, и Департаментом финансов и бюджетной политики Белгородской области в целях осуществления контроля по расходованию средств консолидированного бюджета Белгородской области, повышения эффективности расходования средств бюджета, укрепления финансовой дисциплины.

1.2.

Отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности

— выявление просроченной кредиторской задолженности;

— выявление суммы предстоящих расходов по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, которая превышает сумму ассигнований по соответствующей бюджетной классификации Российской Федерации, установленную бюджетной сметой текущего года казенных учреждений или сумму плановых показателей, установленную планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;

— выявление фактов заключения договоров за счет средств бюджета или субсидий на выполнение государственного(муниципального) задания, срок действия которых один финансовый год и стоимость которых превышает сумму годовых ассигнований по соответствующей бюджетной классификации Российской Федерации или сумму плановых показателей, установленную планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений.

2.3.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Внутренний контроль дебиторской задолженности

Необходимо отметить, что нет каких-либо универсальных методов борьбы с ростом «дебиторки».

Все настолько относительно и каждый случай в отдельности имеет свою специфику, что приходится специалистам каждый раз подыскивать все новые и новые способы контроля и управления дебиторской задолженностью.

Во многом большую роль играет сама хозяйственная деятельность предприятия, какие сумм проходят между бухгалтерией и заказчиками или клиентами, а также ситуации на самом рынке, в нише которого ведет свою деятельность организация.

Но есть уже проверенные способы, которые при стандартной ситуации выступят классическим методом внутреннего контроля «дебиторки»:

  1. Должен существовать всегда плановый уровень задолженности.

Внутренний контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по оплате кредиторской задолженности, сформированной в рамках вида финансового обеспечения «4» (субсидии на выполнение госзадания), за счет средств, полученных в рамках вида финансового обеспечения «2» (собственные доходы учреждения) представлены в следующей таблице:

Содержание операции

Дебет

Кредит

За счет субсидии, полученной на выполнение государственного (муниципального) задания

Принята бюджетным учреждением кредиторская задолженность

4 «Расходы хозяйствующего субъекта»

4 302 ХХ 730 <Увеличение расчетов по принятым обязательствам

Привлечены денежные средства на исполнение кредиторской задолженности по виду деятельности «4», за счет остатка денежных средств по виду деятельности «2» (на основании Справки (ф.

Контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Ес­ли же имеют место расхождения, они фиксируются в акте сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом.

При инвентаризации расчетов с ра­ботниками государственного (муниципального) учреж­дения выявляются не выплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счета депонентов, а также суммы и причины возникно­вения переплат работникам. Следует также выявить суммы депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности. Кроме того, проверяются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работниками в результате недо­стач и хищений денежных и товарно­-материальных ценностей.

Инвентаризация расчетов с подот­четными лицами состоит в проверке авансовых отчетов работников на их соответствие данным бухгалтерского учета по каждому подотчетному ли­цу, а также на предмет целевого ис­пользования подотчетных сумм.

Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности

Общая сумма кредиторской и дебиторской задолженности (в том числе просроченной кредиторской и нереальной к взысканию дебиторской) по всем представленным документам должна совпадать с суммой кредиторской и дебиторской задолженности, отраженной в бюджетной отчетности казённых учреждений и бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 1 января текущего года.

В случае если общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности отличается от сумм задолженности, отраженной в бюджетной и бухгалтерской отчетности, весь пакет документов возвращается государственному(муниципальному) учреждению на доработку.

3.4.

Контроль и ревизия дебиторской и кредиторской задолженности

кредиторская задолженность — существующее на отчетную дату обязательство государственного учреждения, которое возникло в силу действия договора или правовой нормы и расчеты по которому должны привести к оттоку финансовых средств данного государственного учреждения в пользу кредитора;

просроченная кредиторская задолженность — кредиторская задолженность, которая не исполнена в установленный срок;

исковая давность — срок, в течение которого государственное учреждение имеет право востребовать исполнение кредиторской (дебиторской) задолженности в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

1.4.

Учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Мероприятия для погашения просроченной кредиторской задолженности главными распорядителями и получателями бюджетных средств:

— оптимизация расходов в рамках бюджетных ассигнований (лимитов) казённых учреждений или показателей плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений, предусмотренных на текущий финансовый год государственными(муниципальными) учреждениями;

4.1.3. По истечении срока исковой давности непогашенная (не востребованная кредитором) кредиторская задолженность подлежит списанию.

Срок исковой давности в общем случае составляет три года (ст. 196 Гражданского кодекса РФ).

Датой, с которой начинается отсчет исковой давности, считается день, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (ст.

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).

В зависимости от масштабов деятельности компании могут устанавливать свои собственные классификации дебиторской задолженности.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1.

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности – задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные ПЗ, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства ( в том числе зачетом), а также списана как невостребованная.

Правильность отражения данных о дебиторской и кредиторской задолженности позволяет точно рассчитать показатели ликвидности организации, то есть ее способность погасить обязательства за счет имеющегося ликвидного имущества.

Следует отметить, что дебиторская и кредиторская задолженность в конечном счете должны быть закрыты должником по тому или иному обязательству.

Однако, если в течение срока, установленного ГК РФ, задолженность организации либо перед организацией не будет закрыта, она подлежит списанию.

На основании ст.

Отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности в 1с 8.2

Если срок по договору с поставщиком истек, то у предприятия возникает возможность попросить отсрочку платежа у контрагента.

Кредиторская задолженность подразделяется на:

— перед поставщиками и подрядчиками;

— перед персоналом по оплате труда;

— перед бюджетными и внебюджетными органами;

— перед прочими кредиторами;

— перед учредителями.

ВАЖНО. В первую очередь необходимо контролировать долг перед бюджетными и внебюджетными фондами, чтобы избежать штрафных санкций, а также пени. Далее следует оплата по заработной плате сотрудникам.

За задержку оплаты труда работникам выплачивается компенсация. А за последующие задержки по оплате труда предприятию грозит штраф от 100 000 рублей.

Контроль за кредиторской задолженностью представляет собой также контроль над расходами предприятия.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *