Опс для ип 1 процент патент

Как рассчитывается сумма страховых взносов ИП на собственное страхование, если размер МРОТ в течение года изменился?

В пределах календарного года величина МРОТ может измениться, как, например, произошло в 2017 году. Несмотря на изменение размера сумма фиксированных взносов принимается из расчета величины, установленной на начала года и остается неизменной в течение всего периода.

Вопрос № 3. Имеется ли ограничение пределов базовой доходности патента, устанавливаемых региональными властями?

В 2017 году предельный размер базовой доходности федерального законодательства ограничивается суммой 1 425 000 рублей.


Страховые взносы, уплаченные ИП в качестве наемного работника, в расчет не принимаются. Сумма платежа установлена в размере 2,9% от величины годового уровня МРОТ (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году).

Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей

Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита.

Инфоinfo
Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.


То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Доход при УСН не может превышать 60 млн.руб. в год. Если у Вас разница между доходом и расходом составит 1,5 млн. рублей, то налог УСН составит 15% от этого числа — 225 000 рублей.

Насколько я поняла, Вы еще не выбрали систему налогообложения. На всякий случай напомню, что после регистрации ИП у Вас есть 30 дней, чтобы подать заявление о выборе системы налогообложения.

Какую выбрать решать только Вам.

Оксана, добрый день. Вы можете уменьшить единый налог за 2015 год на сумму оплаты 1% в ПФР за 2014 год, произведенную в 2015 году.
Принцип подсчета нарастающим итогом — считаете общую сумму дохода, полученного в 2015 году, умножаете на налоговую ставку, получаете сумму, а затем уменьшаете ее на все авансовые платежи УСН, произведенные в 2015 году, и на все платежи за ИП в ПФР и ФФОМС, произведенные в 2015 году, в том числе и 1%.
Уменьшать ЕНВД не более 50%.Ольга, добрый вечер.

Если сумма вмененного налога составила 22 700 рублей, то максимальное уменьшение 11 350 рублей, но так как взносы Вы уплатили в сумме 10 872 рубля, а это меньше суммы максимального уменьшения, то вычесть Вы можете только 10 872 рубля. Вот если бы при тех же данных сумма взносов составила 12 000 рублей, то ЕНВД Вы могли бы уменьшить только на 11350 рублей. 478 рублей учесть уже будет нельзя, так как при ЕНВД налоговым периодом считается квартал, в отличие от УСН (считается нарастающим итогом, и если сумма взносов в 1 квартале уплачена больше, чем авансовый платеж УСН, то разницу взносов можно учесть при авансовом платеже за 2 квартал).

Фиксированный платеж 1% Вы можете, если у Вас нет работников ни на УСН ни на ЕНВД, учитывать в одном из режимов по Вашему усмотрению.

Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 150 000 рублей, налог — 9 000 рублей, весь налог за год — 33 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 33 000 − 32 385 = 615 рублей.

Всего за год предприниматель заработал 550 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (550 000 — 300 000)*1% = 2500 рублей. Это за 2018 год, но заплатит эти деньги до июля 2019.
На эту сумму можно уменьшить налог в 2019 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля.

В итоге для 2018 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 26 545 р.;
  • в рамках медстраха – 5 840 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 32 385 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей. Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя.

Важноimportant
ФНС своим последним письмом от 07.03.17 № БС-4-11/4091@, еще раз напомнила, что при УСН величиной дохода является сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. При расчете страховых взносов уменьшить доход на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, нельзя. Для расчета 1% на пенсионное страхование берется значение показателя строки 113 декларации по единому налогу, в случае применения УСН доходы.

Если применяется УСН доход минус расход, то к расчет осуществляется исходя из данных строки 213 декларации УСН. Это то, что касается взносов за 2016 год. Марина, добрый день.
Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов,
  • задатков,
  • безвозмездной денежной помощи,
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий,
  • денег за возврат от поставщиков,
  • возвратов от налоговой, если заплатил слишком много,
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов.

2 квартал 2016: доход 1435 927,27 08.07.2016 оплачиваю 949,21 обяз мед страхование за 2 квартал 08.07.2016 оплачиваю 4839,12 обяз пенсионное страхование за 2 квартал 11.07.2016 – планирую оплачивать 3% в налоговую в размере 43077, 82

1) Правильно ли рассчитано превышение при оплате в ПФ? 2) Правильно ли были рассчитаны платежи в ПФ за 2015 год ( 2524,98 и 12872,47)? 3) в каких периодах и как можно уменьшить сумму налога за счет налогов в ПФ? 4) правильно ли рассчитала налог в налоговую за 2 квартал? 5) в какой период правильно делать оплаты фиксированных платежей в ПФ?

Заранее огромное спасибо!

Анна, добрый вечер, расчеты налога УСН и фиксированных взносов, Вы сделали совершенно верно. Но фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР необходимо было заплатить до 31.12.2015 года. А Вы оплатили их в 2016 году – нарушили сроки уплаты.
Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

УСН

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы».

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *