Неполное восстановление сумм ндс строка 090 130

неполное восстановление сумм ндс строка 090 130

  • при несоответствии утвержденному формату;
  • при отсутствии (несоответствии) электронной подписи уполномоченного должностного лица налогового органа.

Для того, чтобы сформировать и отправить налоговому органу квитанцию о приеме, следует нажать кнопку Подтвердить прием в документе Требование о представлении пояснений, и далее подтвердить еще раз свое намерение в открывшейся дополнительной форме.

После автоматического формирования квитанции о получении Требования из формы документа Требование о представлении пояснений удаляются кнопки для подтверждения приема, а также напоминание о том, что налоговому органу не отправлена квитанция о получении.

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с )

Эти формы содержатся в приложении к указанному письму.

Вы можете скачать их в формате doc . и xls.

Разнести данные по бухгалтерским счетам и проверить их поквартальное отражение в анализе счета 68.2 и в декларациях по НДС.

Расчеты

472 000 / 118 × 18 = 72 000 — НДС, выделенный поставщиком в авансовом счете-фактуре.

944 000 / 118 × 18 = 144 000 — НДС при получении товара.

144 000 – 72 000 = 72 000 — НДС к уплате в бюджет после оприходования товара.

Решение

Дебет

Кредит

Сумма (руб.)

Отражение в декларации

Содержание операции

4 квартал 2017 года

60.2

51

472 000

Перечислен аванс

68.2

76.ВА

72 000

гр.

Налогового кодекса РФ):

  • ошибки;
  • противоречия с документами;
  • несоответствия сведениям, имеющимся у налоговой инспекции.

В такой ситуации налоговая инспекция вправе запросить пояснения от организации или ИП, представивших декларацию по НДС.

В этих целях налоговики направляют требование о предоставлении пояснений (приложение № 1 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189).

Предположим, что в 2017 году вы получили от налоговиков требование о представлении пояснений по декларации по НДС. Допустим, что налоговики обнаружили в декларации какие-либо противоречия.

Неполное восстановление сумм ндс строка 090 130

  • НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  • НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  • Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  • Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  • Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  • Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  • 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  • Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  • Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  • Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  • И снова об НДС, № 6
  • «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  • НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5
  • 2014 г.

Пояснение по ндс в стр 130 и 090

НК РФ.

Несоответствие данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Пояснение по ндс строка 130 и 90

В избранноеОтправить на почту Строка 090 декларации по НДС в разделе 3 подлежит заполнению при восстановлении налога, если налогоплательщик-покупатель использует право на вычет «авансового» НДС при перечислении предоплаты поставщику. Рассмотрим, как правильно сформировать такую сумму налога и отразить ее в декларации. Применение вычета НДС по авансам поставщику Восстановление НДС по авансам поставщику Порядок заполнения строки 090 декларации по НДС Итоги Применение вычета НДС по авансам поставщику Положения п. 12 ст. 171 НК РФ предоставляют налогоплательщику право применения налогового вычета сумм НДС, входящих в состав перечисленных поставщикам авансов.

72 000

Обороты за период

72 000

Анализ счета 68.2 за 1 квартал 2018 года

Счет

Дебет

Кредит

68.2

Сальдо на начало периода

0

19.3

144 000

76.ВА (стр.090)

72 000

Обороты за период

144 000

72 000

Сальдо на конец периода

72 000

***

Когда покупатель уплатил аванс поставщику товара, работ или услуг, то поставщик в течение 5 дней выставляет ему авансовый счет-фактуру.

НК РФ).

Подробнее о процедуре вычета по авансам выданным читайте в материале «Принятие к вычету НДС с выданных авансов».

При получении счета-фактуры от поставщика по каждому выданному авансу на сумму относящегося к нему НДС делается бухгалтерская проводка:

Дт 68/02 Кт 76/ВА,

где 76/ВА – субсчет учета НДС по выданным авансам.

Общая сумма налога, подлежащая включению в вычеты, отраженные в декларации по НДС за соответствующий налоговый период, определяется как оборот по кредиту субсчета 76/ВА в корреспонденции с дебетом субсчета 68/02 за этот период.

В декларации по НДС сумма налога, подлежащая вычету по авансам, перечисленным поставщику, отражается в разделе 3 по строке 130 (п.

Очередной шедевр:

В соответствии с п. 1 ст. 31, ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании проведенного мониторинга деклараций по НДС, представленных за 1 квартал 2017 год, в рамках контроля за восстановлением сумм НДС, ранее принятых к вычету в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, либо при изменении условий или при расторжении договора о возврате соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, в пятидневный срок со дня получения (вручения) настоящего Сообщения Вам необходимо представить письменные пояснения по расхождениям между суммами отраженными в стр.

Строка 090 декларации по НДС в разделе 3 заполняется по факту восстановления налога, в случае, если представитель декларации выступает в роли покупателя и пользуется правом вычета «авансового» НДС при осуществлении полной или частичной оплаты своему поставщику в счет предстоящей поставки товаров.

Порядок вычета НДС поставщику по выдаче частичной предоплаты

Ряд случаев, когда принятый к вычету НДС может быть восстановлен, предусмотрены статьей 170 Налогового Кодекса. Восстановление НДС с выданного поставщику аванса – один из таких случаев.

У налогоплательщика НДС, который осуществил перечисление оплаты (в том числе и частичной) в счет последующей поставки хозяйственных операций, возникает право принятия НДС к вычету с перечисленной поставщику предоплаты.

Обязательными условиями применения вычета являются следующие моменты (п. 9 ст.

Пояснения к декларации по ндс с 2017 года

НДС-разницы при предоплате, № 3

  • Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  • Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  • Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  • Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  • Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  • Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  • Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1
  • 2011 г.
  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у.
Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *